Hypotheek in box 1 of in box 3?

Ken je vak! Permanent Actueel Hypothecair krediet

(Permanent Actueel door Lindenhaeghe in Ken je vak! VVP 3-2022) In de praktijk wordt er steeds vaker gekozen om bij het aangaan van een hypotheek (aangegaan na 1 januari 2013) te kiezen voor een deel aflossingsvrij. De redenen hiervoor zijn vaak een lagere maandlast en/ of een extra aftrekpost in box 3. Maar wat zijn de gevolgen van een box 3-lening?

Op het moment dat er wordt gekozen voor een deel aflossingsvrij, dan gaat dat deel van de hypotheek naar box 3. De woning blijft op dat moment wel kwalificeren als eigen woning, zoals opgenomen is in artikel 3.111 lid 1 wet IB 2001. Alleen een deel van de hypotheek gaat naar box 3, maar de woning blijft dus in box 1. Bij de keuze voor een deel aflossingsvrij en dus een box 3-leningdeel moet er duidelijk onderscheid worden gemaakt tussen starters en doorstromers.

Starters hebben nog geen fiscaal verleden als het gaat om een eigenwoningschuld. Als gevolg daarvan kan er samen met de klant zonder fiscale belemmeringen bepaald worden welk bedrag er aflossingsvrij wordt gesloten. Uiteraard zal er bij de bepaling van het bedrag aan aflossingsvrij wel rekening moeten worden gehouden met de regels van de Gedragscode Hypothecaire Financieringen (GHF), waarin is opgenomen dat maximaal 50 procent van de marktwaarde aflossingsvrij mag worden afgesloten. Wel heeft het als gevolg dat het niet meer mogelijk is om de lening onder NHG te sluiten, want die heeft als eis dat alle nieuwe hypotheken na 1 januari 2013 gesloten, volledig annuïtair worden afgelost. Bij doorstromers komt hun fiscale verleden om de hoek kijken en daar moet goed rekening mee worden gehouden bij het bepalen welk deel er aflossingsvrij wordt gesloten.

Wat is gunstiger?

Als er is gekozen voor een box 3-deel, dan kan dit deel dan later alsnog gekwalificeerd worden als eigenwoningschuld in box 1. In artikel 3.119c lid 8 wet IB 2001 is namelijk het volgende opgenomen: “Voor de toepassing van dit artikel wordt onder het aangaan van een nieuwe schuld als bedoeld in artikel 3.119a, eerste lid, mede verstaan het gaan kwalificeren van een bestaande schuld als eigenwoningschuld.”

'Maar wat is gunstiger voor de klant?'

Dan is uiteraard de tweede vraag: in hoeveel tijd moet de lening worden afgelost? Hierop geeft artikel 3.119c lid 3d wet IB 2001 het antwoord. Daarin staat: “Onder n wordt verstaan: de nog resterende maximale looptijd van de oorspronkelijke maximale looptijd van 360 maanden van de voorgaande schuld in maanden op het laatste moment dat deze schuld bestond.”

Maar wat is gunstiger voor de klant? Daar is geen eenduidig antwoord op te geven. Buiten hetgeen hierboven staat omschreven, moeten er nog een aantal dingen worden bekeken, te weten onder andere: weegt de lagere renteaftrek in box 1 op tegen de eventuele besparing op de vermogensrendementsheffing in box 3? Wat zijn de gevolgen van het afschaffen van de Wet Hillen op de renteaftrek?

De Wet Hillen houdt in dat als de renteaftrek lager wordt dan het eigenwoningforfait, het eigenwoningforfait wordt verlaagd naar de betaalde rente in box 1. Deze verlaging wordt in stappen afgebouwd, waardoor er een bijtelling komt voor de eigen woning als de rente hoger is dan het eigenwoningforfait.

Reactie toevoegen

 
Wijzigingen hypotheken 2024 en impact op betaalbaarheid

Wijzigingen hypotheken 2024 en impact op betaalbaarheid

(Lindenhaeghe in Ken je vak! in VVP 1-2024) Jaarlijks wordt de Tijdelijke regeling hypothecair krediet (Trhk) op een aantal punten gewijzigd. In dit artikel zullen...

Maak arbeidsongeschiktheid bespreekbaar

Maak arbeidsongeschiktheid bespreekbaar

(Lindenhaeghe in katern Veilig Wonen in VVP 6-2023) Met een toename in eenpersoonshuishoudens en de groei van het aantal zzp’ers, zijn de financiële...

Lindenhaeghe ziet inschrijvingen PE-examens enorme vlucht nemen

Lindenhaeghe ziet inschrijvingen PE-examens enorme vlucht nemen

Ook in het laatste kwartaal zijn de aantallen PE-examens achtergebleven, maar volgens Lindenhaeghe is inmiddels een kentering zichtbaar. Edwin Deijs, commercieel...

Alleen een Wft-diploma niet genoeg

Alleen een Wft-diploma niet genoeg

(Jouw Vakbekwaamheid, Ken je Vak! VVP 5-2023) Drie Wft-examens behalen en je mag het vak van hypotheekadviseur uitoefenen. Maar kan je dan ook daadwerkelijk adviseren?...

De eigenwoningregeling: leuker kunnen we het niet maken, wel makkelijker…

De eigenwoningregeling: leuker kunnen we het niet maken, wel makkelijker…

(Lindenhaeghe in Ken je vak! in VVP 4, 2023) Iedere hypotheekadviseur (her)kent het wel: de worsteling met de eigenwoningregeling bij het uitwerken van een...

Lindenhaeghe aangenaam verrast door succes LinkedIn-post

Lindenhaeghe aangenaam verrast door succes LinkedIn-post

“Natuurlijk hadden we de hoop dat de post tot meerdere reacties zou leiden, maar we zijn echt enorm verrast dat onze oproep zo door de branche is omarmd."...

Lindenhaeghe: back to core business

Lindenhaeghe: back to core business

Lindenhaeghe gaat de activiteiten onder Lindenhaeghe Legal uitfaseren. Dit omdat de opleider zich weer volledig wil focussen op de financiële branche. Back...

Lindenhaeghe: terugval van aantal afgelegde PE-examens in sector zorgwekkend

Lindenhaeghe: terugval van aantal afgelegde PE-examens in sector zorgwekkend

Lindenhaeghe roept de sector op tijdig werk te maken van het PE-examen 2022-2025. De opleider noemt het zorgwekkend dat er tot nu toe 41 procent minder PE-examens...

Lindenhaeghe biedt totaaloverzicht Prinsjesdag

Lindenhaeghe biedt totaaloverzicht Prinsjesdag

Lindenhaeghe heeft voor de elfde keer het Prinsjesdag Totaaloverzicht uitgebracht. De vakredactie van Lindenhaeghe heeft in de nacht na Prinsjesdag doorgewerkt om...

Betaalbaarheid versus haalbaarheid

Betaalbaarheid versus haalbaarheid

(Lindenhaeghe in Katern Ken je vak! in VVP 3, 2023) Zet drie mensen in één kamer, geef ze allemaal exact hetzelfde inkomen en dezelfde vaste lasten,...