Verlengde termijn

permanent actueel pensioen

De termijn voor het aanleveren van het juist en volledig ingevulde informatieformulier bij het afkopen van een pensioen in eigen beheer of het omzetten hiervan in een aanspraak ingevolge een oudedagsverplichting is vorig jaar verlengd.

Tot 31 december 2019 was het mogelijk om een pensioenvoorziening in eigen beheer (PEB) af te kopen of om te zetten in een oudedagsvoorziening. Als hiervoor werd gekozen, dan moest de partner hiermee instemmen. Ook moest de Belastingdienst binnen een maand worden geïnformeerd en er moest worden aangegeven of er een regeling was getroffen met het oog op een eventuele echtscheiding. Als hiervoor niet werd gekozen of hieraan niet werd voldaan, dan bleven de opgebouwde pensioenrechten gewoon in stand.

Het voordeel van afkoop of omzetting is dat het verschil tussen de fiscale en commerciële waarde van de pensioenvoorziening fiscaal geruisloos kan worden prijsgegeven. Er is eveneens geen revisierente verschuldigd.

Voor afkoop of omzetting van pensioen in eigen beheer moest de DGA een informatieformulier invullen, ondertekenen en binnen een maand indienen bij de Belastingdienst. Daarnaast moest de (gewezen) partner van de DGA het informatieformulier ook ondertekenen. Als hier niet aan werd voldaan, dan kon dit leiden tot een belaste pensioenaanspraak en het betalen van revisierente; dit betekende maximaal 72 procent heffing over de commerciële waarde van de pensioenvoorziening in eigen beheer.

In de praktijk is gebleken dat niet iedere DGA het informatieformulier tijdig, juist en volledig ingevuld heeft ingestuurd. Daarom is er nu in een herzien besluit van 31 maart 2020 besloten om de termijn voor het alsnog aanleveren van de juiste informatie eenmalig te verlengen. Daarnaast is in dit besluit opgenomen dat er een herstelmogelijkheid is als de (gewezen) partner het informatieformulier niet heeft medeondertekend.

Twee voorwaarden

De staatssecretaris van Financiën keurt onder twee voorwaarden in de volgende twee situaties goed dat een informatieformulier alsnog als tijdig wordt aangemerkt:

1. Een te laat ingediend informatieformulier dat binnen een jaar na de afkoop of de omzetting van het PEB bij de Belastingdienst is of wordt aangeleverd, wordt in afwijking in zoverre van artikel 12c, lid 2, UBLB, als tijdig aangemerkt. Ter verduidelijking: in artikel 12c, lid 2, UBLB stond de termijn van één maand benoemd. Dit artikel is nu dus vervallen;

2. Als de inspecteur constateert dat nog geen informatieformulier is ingediend en gebruik is gemaakt van de gefaciliteerde beëindiging van het PEB, dan stelt hij de DGA in de gelegenheid dit te herstellen. De inspecteur geeft hierbij een termijn van ten minste zes weken.

De volgende twee voorwaarden liggen hieraan ten grondslag: aan de overige voorwaarden van de artikelen 38n tot en met 38q van de Wet op de loonbelasting is volledig voldaan, bij afkoop van het PEB is tijdig en volledig voldaan aan de wettelijke verplichting tot het indienen van de aangifte loonheffingen en het afdragen van de ter zake van de afkoop verschuldigde loonheffingen.

Ontbreken medeondertekening

De DGA krijgt van de Belastingdienst de gelegenheid om een (gewezen) partner alsnog te laten ondertekenen als blijkt dat deze medeondertekening ontbreekt. Hiervoor is een termijn van ten minste zes weken gegeven. Dit geldt ook voor informatieformulieren die zijn of worden aangeleverd volgens de in de vorige paragraaf beschreven goedkeuringen. Het aangevulde en medeondertekende informatieformulier treedt met terugwerkende kracht in de plaats van het eerder aangeleverde informatieformulier..

Partner van dit artikel
Lindenhaeghe

Lindenhaeghe

Lindenhaeghe is een snelgroeiend opleidings-, trainings- en exameninstituut voor professionals. Bij hen kun je terecht voor vakgerichte (financiële) opleidingen, examens en trainingen op het gebied van persoonlijke ontwikkeling. 

Reactie toevoegen

 
Halve finalisten Advies Award 2022 aan het woord

Halve finalisten Advies Award 2022 aan het woord

De zes halve finalisten van de VVP Advies Award 2022 hebben afgelopen woensdag hun pitch gehouden voor de jury van de Advies Award 2022. De zes halve finalisten...

RISK en Lindenhaeghe gaan samenwerken

RISK en Lindenhaeghe gaan samenwerken

Serviceprovider RISK en Lindenhaeghe gaan samenwerken om adviseurs te ondersteunen in de wettelijke eisen op het gebied van vergunningen en opleidingen. Ferry Olthof,...

(Land)bouwvoertuigen zonder kentekenbewijs

(Land)bouwvoertuigen zonder kentekenbewijs

(Permanent Actueel door Lindenhaeghe in Ken je vak! VVP 3-2022) Sinds 1 januari 2022 geldt er voor de meeste (land)bouwvoertuigen een wettelijke registratieplicht...

Hypotheek in box 1 of in box 3?

Hypotheek in box 1 of in box 3?

(Permanent Actueel door Lindenhaeghe in Ken je vak! VVP 3-2022) In de praktijk wordt er steeds vaker gekozen om bij het aangaan van een hypotheek (aangegaan na...

Nibud: online tool voor mensen met pensioen in zicht

Nibud: online tool voor mensen met pensioen in zicht

Het Nibud ontwikkelt een online tool die consumenten inzicht geeft in keuzes rondom het moment van pensionering en de financiële effecten daarvan. De tool,...

Jähnig + Ter Braak winnaar VVP Advies Award categorie Hypotheken

Jähnig + Ter Braak winnaar VVP Advies Award categorie Hypotheken

Jähnig + Ter Braak is de winnaar geworden van de Advies Award in de categorie Hypotheken. Tim Jähnig, Mike ter Braak en Marcia Berfelo nemen de award...

En de categoriewinnaars van de VVP Advies Award 2022 zijn...

En de categoriewinnaars van de VVP Advies Award 2022 zijn...

Geerts (Particulier), L&B Groep (Zakelijk), Jänig + Ter Braak (Hypotheken), Pensioen-Coaching (Pensioen), Finenzo Deventer (Digitale Innovatie), Expat...

Pensioen-Coaching winnaar VVP Advies Award categorie Pensioen

Pensioen-Coaching winnaar VVP Advies Award categorie Pensioen

Pensioen-Coaching is de winnaar geworden van de Advies Award in de categorie Pensioen. Johan van Gisteren neemt, samen met Jeanette de Jong en Paul Vriends, de...

Expat Mortgages winnaar VVP Advies Award categorie Niche

Expat Mortgages winnaar VVP Advies Award categorie Niche

Expat Mortgage is de winnaar geworden van de Advies Award in de categorie Niche. Henk Jansen neemt de award in ontvangst uit handen van jurylid Robin van Beem...

Geerts winnaar VVP Advies Award categorie Particulier Advies

Geerts winnaar VVP Advies Award categorie Particulier Advies

Geerts Financiële Dienstverleners is de winnaar geworden van de Advies Award in de categorie Particulier Advies. Tomas Geerts en team nemen de award in ontvangst...