"aanpassingskosten pensioen niet zomaar in rekening brengen"

1. 12 juli 2013
2. 0 reacties

De kosten voor aanpassing van de pensioenregeling in verband met de Wet Verhoging AOW- en Pensioenrichtleeftijd zijn volgens het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) van de Belastingdienst "gebruikelijke kosten voor het uitvoeren van een pensioenregeling". Deze kunnen niet zomaar bij de werkgever in rekening worden gebracht.

In de fiscaal maximale bruto staffels voor beschikbare premieregelingen zit een standaard kostenopslag. Deze opslag is 10 procent en staat los van de daadwerkelijke kosten. De kostenopslag is bedoeld voor de gebruikelijke werkzaamheden die een pensioenuitvoerder maakt om een pensioenregeling uit te voeren. Zwitserleven vroeg het CAP of de aanpassingskosten in verband met de Wet VAP bij de gebruikelijke kosten voor het uitvoeren van de regeling horen. Zijn deze aanpassingskosten onderdeel van de beschikbare premie of niet? In zijn antwoord geeft het CAP aan dat aanpassingskosten in verband met nieuwe wet- en regelgeving uitsluitend apart in rekening kunnen worden gebracht als de standaard kostenopslag uit de staffel gehaald wordt.

"Het lijkt logisch om kosten die niet te voorzien waren - zoals een aanpassing van de regeling als gevolg van de Wet VAP -  extra in rekening te brengen bij de werkgever, zonder dat dit gevolgen heeft voor de toezegging. Bij een bruto staffel is dat niet zomaar mogelijk, omdat daarbij van een ‘all-in’ situatie wordt uitgegaan", zegt Hans van den Berg, Fiscale Zaken Zwitserleven "Het CAP zegt dat kosten voor het aanpassen van een regeling aan wet- en regelgeving als gebruikelijke kosten voor het uitvoeren van een pensioenregeling moeten worden gezien. Dit is in lijn met eerder gegeven antwoorden. Als een pensioenuitvoerder extra kosten voor deze aanpassingen buitenom in rekening wil brengen, moet de bruto staffel worden verlaagd. Vooral regelingen waarbij de toezegging meer dan 90,9 procent (100% verminderd met 10% kostenopslag) van de maximale bruto staffel is, lopen het risico om bovenmatig te worden. Het gevolg is dat de hele aanspraak progressief is belast (maximaal 52%) en revisierente is verschuldigd (maximaal 20%). De pensioenuitvoerder zal hiervoor aansprakelijk zijn."

Zwitserleven wijst erop dat de pensioenregeling ook kan worden omgezet naar een netto staffel. In dat geval kunnen kosten onbeperkt zonder fiscale gevolgen buiten de regeling om in rekening worden gebracht. Alle regelingen moeten uiterlijk 1 januari 2015 op netto staffels gebaseerd zijn.

 

Bijbetalen bij Aegon

Eerder deze maand werd bekend dat Aegon werkgevers € 650 laat bijdragen aan de aanpassing van een pensioenregeling aan de nieuwe pensioenrichtleeftijd van 67. Deze bijdrage vervalt als werkgevers overstappen naar het nieuwe productassortiment van Aegon (op basis van netto staffels).

Reactie toevoegen

Naam

E-mailadres

Reactie

Organisatie

Telefoonnummer

VVPVIP HypothekenVVP Innovatie PlatformVIP SchadeVVP Twitter

Toevoegen 

Abonnement aanvragen