Erfbelasting verdient meer aandacht van adviseur

1. 24 november 2021, door Scildon
2. 0 reacties

Problemen rondom de erfbelasting ontstaan met name als het bedrag dat aan de fiscus moet worden afgedragen, hoger is dan de liquiditeiten die uit de nalatenschap verkregen worden. “Erfenissen bestaan vaak voor een aanzienlijk deel uit bijvoorbeeld de waarde van een onderneming, effecten, kunst en andere verzamelingen en natuurlijk woningen. Waar ‘vroeger’ een woning van meer dan 1 miljoen euro vrij bijzonder was, is dat nu niet meer uitzonderlijk. Hoewel de vrijstelling van 671.910 euro van erfbelasting voor 2021 bij partners hoog lijkt, kom je bij steeds meer erfenissen toch boven deze vrijstelling uit. De betaalbaarheid van de erfbelasting is dan een belangrijk onderwerp”, aldus Scherrenberg.

Het is volgens Scherrenberg iets te gemakkelijk om te zeggen dat de erfgenaam die in zo een situatie de erfbelasting niet kan betalen, dan maar ‘iets’ moet verkopen van zijn geërfde bezittingen. “Deze opvatting miskent dat de bezittingen vaak grote emotionele waarde hebben. En dat de erfgenamen eraan kunnen hechten deze objecten in de familie te houden. Ook kan het zijn dat een overlijden economisch gezien op een heel ongelukkig moment plaatsvindt, waarbij bijvoorbeeld de koersen van aandelen of de waarde van woningen juist in die periode sterk zijn gedaald en gedwongen verkoop in die periode feitelijk kapitaalvernietiging is.”

Kijk je naar de positie van de kinderen dan is de vrijstelling slechts 21.282 euro. “De kinderen zullen dus al veel eerder dan de partner met een belastingclaim geconfronteerd kunnen worden. Problemen op dit gebied kunnen vaak al verlicht worden door de kinderen een overlijdensrisicoverzekering te laten afsluiten op de ouders. Waarbij de premie kan worden gefinancierd door jaarlijkse schenkingen van ouders aan de kinderen.”

Breng claim in beeld

Scherrenberg denkt dat het verstandig is als financieel adviseurs in hun contacten met hun relaties ook het onderwerp erfbelasting bespreekbaar te maken. “Dat hoeft niet altijd direct op twee cijfers achter de komma. Voor veel relaties gaat dit onderwerp al leven op het moment dat je al de hoofdlijnen geeft. Bij voorbeeld bij een echtpaar gehuwd in gemeenschap van goederen en twee kinderen en een vermogen van zes miljoen. Heel ruwweg kun je dan in een paar minuten het kader schetsen dat bij het overlijden van een van de partners drie miljoen toevalt aan de langstlevende partner en dat de partner en de kinderen ieder een miljoen erven. Het vermogen van de kinderen blijft echter ter beschikking van de langstlevende ouder die ook de hierop betrekking hebbende erfbelasting moet betalen. Dan heb je het in dit voorbeeld dus al snel over grofweg een bedrag van 400.000 euro. Zo’n versimpeld voorbeeld maakt de gesprekspartner direct duidelijk wat de problematiek is.”

Net als bij de ‘normale’ ORV en de compagnonsverzekering is het volgens Scherrenberg belangrijk dat de gesprekspartners beseffen dat ook jonge mensen op relatief jonge leeftijd door ziekte of ongeval kunnen komen te overlijden. “De kans dat dit gebeurt, is misschien niet zo heel groot, maar de gevolgen zijn dat vaak wel. Die impact hiervan kun je tegen relatief lage premie beheersbaar maken.”

Samenspel met notaris

Meer dan gemiddeld maken de hogere inkomens gebruik van de diensten van onafhankelijke adviseurs. “Juist bij die doelgroep is een goed samenspel tussen de notaris en de financieel adviseur belangrijk. Twee voorbeelden. Volgens de wet moet een nalatenschap binnen een jaar zijn afgewikkeld. Maar dat is regelend recht. Via een testament mag je bepalen dat een nalatenschap in maximaal twee jaar wordt afgewikkeld. Dat geeft de erfgenamen meer tijd om de liquiditeiten te regelen voor de claim uit de erfbelasting. Met deze simpele aanpassing van het testament kan de betaling van de erfbelasting ook een jaar later plaatsvinden. Zeker bij bezittingen waarbij de waarde in de tijd sterk kunnen fluctueren is zo een langere termijn belangrijk.”

Een tweede voorbeeld is wanneer in het voorbeeld van hierboven de langstlevende partner vrij kort na de overleden partner komt te overlijden. “Vanuit het oogpunt van de kinderen wordt dan over een deel van het vermogen binnen een korte periode tweemaal erfbelasting geheven. Ik merk dat dit vaak als heel onrechtvaardig wordt ervaren. Ook hier kan de adviseur in samenspraak met de notaris veel betekenen. Bijvoorbeeld door te bepalen dat bij het overlijden van de ene partner 99 procent van het vermogen direct wordt geërfd door de kinderen en dat de langstlevende ouder hiervan wel het vruchtgebruik krijgt. Bij het overlijden van de langstlevende ouder is dan het resultaat dat een deel van het vermogen niet twee keer met erfbelasting wordt gekort, maar slechts éénmaal wat voor veel nabestaanden een stuk rechtvaardiger aanvoelt.”

Levenlange orv

Vraag aan Judith Scherrenberg: heb je rondom de erfbelasting in de relatie tot Scildon nog iets te wensen? “De mensen bij Scildon zijn aardig en nog belangrijker: deskundig. En ook de premies en voorwaarden zijn goed. Toch heb ik nog wel een wens. Niet alleen aan Scildon, maar eigenlijk aan alle verzekeraars. De meeste ORV’s eindigen nu tussen de 75 en 85 jaar. Maar juist bij een verzekering in het kader van de erfbelasting is er grote behoefte aan een levenslange ORV. In het buitenland bestaat de levenslange ORV wel, maar in Nederland nog niet. Judith wijst ons erop dat in Nederland die behoefte wel leeft. Dat de premies bij een dergelijke verzekering dan hoger worden, is begrijpelijk. Maar een aantal (zakelijke) relaties heeft wel degelijk behoefte aan zo’n verzekering. De zekerheid dat er een goede basis is om de erfbelasting te financieren, vindt men belangrijk. Dat hoeft ook niet altijd de volle 100 procent van de te verwachten belastingclaim te zijn.”

Oproep aan collega’s

Het advies aan haar collega’s: “Verdiep je in de ORV in het kader van de erfbelasting. Je kunt hierdoor echt waardevolle adviezen geven aan jouw klanten.”

Reactie toevoegen

Naam

E-mailadres

Reactie

Organisatie

Telefoonnummer

VVPVIP HypothekenVVP Innovatie PlatformVIP SchadeVVP Twitter

Toevoegen 

Meer over

• erfbelasting