Nota lijfrente-adviseur toch weer aftrekbaar?

1. 20 juni 2023
2. 1 reactie

(Door Chris de Bruin, Bureau mr. de Bruin) In het standpunt over de aftrekbaarheid van advieskosten die gemaakt worden in verband met een lijfrenteproduct, is op 8 juni 2023 een nieuwe ontwikkeling gekomen.

Deze kosten zijn aftrekbaar, met inachtneming van de volgende beperkingen: het moet gaan om een uitkerende lijfrente. Advies inzake een product in de opbouwfase is dus niet aftrekbaar. Het standpunt spreekt uitsluitend over verzekeringsproducten. Aangenomen mag worden dat hetzelfde regime bestaat voor bancaire varianten, maar het staat nergens. Uitsluitend de kosten voor de bemiddeling zijn aftrekbaar. Het notadeel dat betrekking heeft op de advisering dus niet.

Ik maak de volgende kanttekeningen:

Bovenstaande lijkt een verruiming ten opzichte van eerder, maar is het in feite niet. Er is niets veranderd in de bestaande regelgeving dat heeft geleid tot dit recente standpunt en volgens mij mag de conclusie getrokken worden dat deze beperkte aftrekbaarheid al jarenlang mogelijk was. Ik herinner mij nog de periode ergens rond 2013 toen in het algemeen werd verkondigd dat “de adviesnota aftrekbaar was”, waarna dat snel veranderde in “de adviesnota is niet meer aftrekbaar”. Nu blijkt dus dat dit zo’n tien jaar lang niet de juiste interpretatie is geweest. Er zijn in de tien jaren dus talloze kosten gemaakt die nooit als aftrekpost werden opgevoerd. Met dank aan een onduidelijke wetgever.

Het argument van de Kennisgroep voor deze verruiming is, dat er (veel) verzekeraars zijn die geen mogelijkheid bieden om online een kennis- en ervaringstoets af te leggen. Voor die gevallen moet de consument dus een deskundige inschakelen. En de kosten daarvan zijn nu dus deels aftrekbaar. Maar wat nu als de betreffende uitvoerder die online toets wél aanbiedt, maar de consument geeft er de voorkeur aan toch een adviseur in te schakelen? Of nog sterker: de consument wendt zich eerst tot een adviseur en die komt met als advies het product onder te brengen bij een uitvoerder, die toevallig ook de kennistoets online aanbiedt? Zijn de kosten dan weer niet aftrekbaar? Zou het dan een idee kunnen zijn voor de adviseurs om in het advies alleen te betrekken die uitvoerders die uitsluitend middels adviseurs werken en niet met online afsluitmogelijkheden? En is dat niet het paard achter de wagen spannen in een tijd waarin je de consument optimale vrijheid in zijn keuzemogelijkheden wil bieden?

Alleen de kosten voor het bemiddelingsdeel zijn aftrekbaar. Ik zet op mijn nota’s vaak iets als “aan u geleverde begeleiding bij lijfrenteproduct”, maar ik begrijp dat ik voortaan een splitsing moet gaan maken in het adviesdeel en het bemiddelingsdeel. Zal ik doen hoor. Mijn adviesdeel zal niet veel gaan kosten, want mijn kennis en ervaring zijn volgens mij aardig op orde. Maar het bemiddelingsdeel, da’s een dure grap. Dat komt doordat de wetgever mij ertoe dwingt zeer selectief te werk te gaan in het zoeken naar een geschikte uitvoerder. En tijd kost nu eenmaal geld. Maar geen nood: die kosten zijn aftrekbaar.

Reactie toevoegen

Naam

E-mailadres

Reactie

Organisatie

Telefoonnummer

VVPVIP HypothekenVVP Innovatie PlatformVIP SchadeVVP Twitter

Toevoegen