Expirerende lijfrentes
Bij expiratie van een lijfrentepolis of -bankspaarrekening moet bepaald worden wat er met het vrijkomende bedrag gaat gebeuren. Door alle gewijzigde wetgeving door de jaren heen is dat niet zo eenvoudig. In eerste instantie zijn er twee zaken bij de expiratie van belang. Allereerst, wat is de leeftijd? En dan met name: is de AOW-leeftijd bereikt? Ten tweede: onder welk fiscaal regime valt de polis? Specifiek: wanneer is de polis afgesloten en tot wanneer is er premie betaald?
In de maanden november en december expireren veel lijfrentes. Waarom? In het verleden, toen er ruime lijfrente-aftrekmogelijkheden waren, werd er aan het einde van het jaar gauw nog even gebruik gemaakt van deze aftrekpost. Omdat de polissen meestal in hele jaren liepen, expireerden de meeste polissen dus ook aan het einde van het jaar.
Tegenwoordig zijn de lijfrente-aftrekmogelijkheden veel beperkter. Bovendien wordt als eindleeftijd meestal de vermoedelijke AOW-leeftijd gekozen. Hierdoor zal de eindejaarspiek van expirerende lijfrente langzaamaan minder worden.
Fiscale regimes
Polissen onder het oude regime zijn afgesloten voor 16 oktober 1990, indien er destijds premie werd betaald, of voor 1 januari 1992 als de polis tegen koopsom werd gesloten. Deze polissen worden ook wel pre-brede herwaarderingspolissen genoemd. Daarna volgt het regime van de brede herwaardering (BHW). Dit zijn de polissen afgesloten na het oude regime maar voor 1 januari 2001. Tot slot vallen polissen onder het regime Wet Inkomstenbelasting 2001 (IB2001) als ze zijn afgesloten na 31 december 2000.
Mogelijkheden
Wat zijn nu de mogelijkheden als een polis expireert? Bij oudregime polissen zijn de mogelijkheden het meest uitgebreid. Zo is levenslang uitkeren door middel van een direct ingaande lijfrenteverzekering mogelijk. Ook mag het kapitaal uit een oud-regime lijfrente in één keer worden uitgekeerd. Tot slot mogen de uitkeringen uit een direct ingaande oud-regime lijfrente worden geschonken aan bijvoorbeeld (klein)kinderen of zelfs willekeurige derden.
Bij polissen die vallen onder het regime van de brede herwaardering of Wet Inkomstenbelasting 2001 lijken de mogelijkheden sterk op elkaar. Neem de overbruggingslijfrente, een lijfrente die voorziet in inkomen tot aan de pensioen- of AOW-leeftijd. De ingangsdatum is vrij. Voor wat betreft de einddatum is er keuze uit drie opties: ofwel de pensioendatum, ofwel het jaar waarin klant 65 wordt, ofwel de AOW-leeftijd. Voor het IB2001 regime geldt een beperking; alleen het bedrag in de polis wat is opgebouwd tot 1 januari 2006 mag voor een overbruggingslijfrente worden gebruikt. Is er na 31 december 2005 geen premie meer betaald? Dan mag de gehele waarde van de polis worden gebruikt ter overbrugging.
Daarnaast is er de oudedagslijfrente, waarbij er twee varianten mogelijk zijn; de levenslange oudedagslijfrente of de tijdelijke oudedagslijfrente. Bij deze lijfrente mag de ingangsdatum liggen voor de AOW-leeftijd. De uiterlijke ingangsdatum is vijf jaar na het bereiken van de AOW-leeftijd. De minimale looptijd voor een tijdelijke oudedagslijfrente bedraagt vijf jaar.
Partner van dit artikel
Lindenhaeghe
Lindenhaeghe is een snelgroeiend opleidings-, trainings- en exameninstituut voor professionals. Bij hen kun je terecht voor vakgerichte (financiële) opleidingen, examens en trainingen op het gebied van persoonlijke ontwikkeling.
Reactie toevoegen
Editie
AI in de financiële adviespraktijk
(Lindenhaeghe in Jouw vakbekwaamheid, Ken je vak! VVP 3-2025) AI biedt enorme kansen om je adviespraktijk te verbeteren en efficiënter te werken. Maar om...
Lindenhaeghe: dertiende Prinsjesdag Totaaloverzicht
Lindenhaeghe heeft vat voor de dertiende keer relevante maatregelen uit de Miljoenennota samengevat voor financieel professionals. Daarbij is er wederom aandacht...
(Ken je vak! Jouw vakbekwaamheid door Lindenhaeghe in VVP 2-2025) In een voortdurend veranderende en daarmee uitdagende financiële wereld is het voor hypotheekadviseurs...
Partnership Lindenhaeghe en NCI
Lindenhaeghe heeft een partnership gesloten met de opleidingstak van het Nederlands Compliance Instituut (NCI) overgenomen. NCI is al meer dan 25 jaar gespecialiseerd...
Lindenhaeghe heeft informatiebeveiliging aantoonbaar op orde
Lindenhaeghe heeft een SOC 2 Type II Assurance-rapport ontvangen. Dit rapport toont aan dat de processen rondom informatiebeveiliging consistent aan hoge standaarden...
Meningen verdeeld over onder Wft brengen private lease
Meerdere partijen pleiten er in hun reactie op de internetconsultatie voor private lease niet onder de Wft te brengen. De Vereniging van Financieringsondernemingen...
Eerste nieuwe e-learning NHG-opleidingscurriculum live: NHG Acceptatie
De eerste e-learning binnen het nieuwe NHG-opleidingscurriculum is beschikbaar bij Lindenhaeghe. De lancering van deze e-learning ‘NHG Acceptatie’ is...
Operational lease straks deels onder Wft?
Overwogen wordt om – in aanvulling op de herziene richtlijn consumentenkrediet – over te gaan tot het reguleren van bepaalde private-leaseovereenkomsten...
Evi op VVP-event Pensioen & Vermogen: box 1 of box 3?
Vermogen opbouwen via een lijfrenterekening in box 1 kan behoorlijk wat meer rendement opleveren dan vermogensopbouw in box 3. Dat liet Patrick Fransen (Evi Academy)...
OAKK op VVP-event Pensioen & Vermogen: de adviseur als stuurman
De financieel adviseur speelt een grote rol bij het wegnemen van de drempelvrees voor beleggen bij cliënten. “De klant is en blijft kapitein, de adviseur...